税务权责事项表简表
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发布时间:2019-08-12 10:29???? 作者:丰镇市税务局 ????浏览次数:
(一、行政征收)
权力类型 序号 职权名称 子项
一、行政征收 1 增值税征收管理 1.1增值税征收
1.2增值税减免
1.3增值税起征点的确定
1.4发、供电企业增值税预征率核定和执行期限确定
1.5农产品增值税进项税额核定扣除试点纳税人扣除标准核定
1.6农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围、扣除标准、试点纳税人申请或备案资料范围和要求的确定
1.7对逾期增值税扣税凭证继续抵扣的核准
1.8对未按期申报抵扣增值税扣税凭证申请继续抵扣的核准
1.9对汇总缴纳增值税的核准
1.10增值税留抵税额退税
2 消费税征收管理 2.1消费税征收
2.2消费税减免
2.3除卷烟、小汽车以外的应税消费品消费税最低计税价格核定
2.4对汇总缴纳消费税的核准
3 车辆购置税征收管理 3.1车辆购置税征收
3.2车辆购置税减免
3.3车辆购置税核定计税价格中成本利润率的确定
4 企业所得税征收管理 4.1企业所得税征收
4.2企业所得税减免
4.3房地产开发产品视同销售的收入(或利润)确定
4.4房地产开发经营企业销售未完工开发产品计税毛利率的确定
4.5预约定价安排谈签(含续签)
5 个人所得税征收管理 5.1个人所得税征收
5.2个人所得税减免
5.3确定扣缴义务人支付演职员报酬预扣个人所得税的办法
5.4确定外商投资企业、外国企业和外国驻华机构对其中方工作人员支付工资、薪金按规定代扣代缴个人所得税的具体申报期限
5.5对储蓄存款利息所得个人所得税扣缴义务人的认定
6 土地增值税征收管理 6.1土地增值税征收
6.2土地增值税减免
6.3制定土地增值税预征的具体办法
6.4规定房地产开发企业土地增值税清算的有关条件
6.5规定房地产开发企业土地增值税核定扣除有关开发成本的具体方法
6.6规定房地产转让土地增值税定期申报的具体期限
7 房产税征收管理 7.1房产税征收
7.2房产税减免
8 城镇土地使用税征收管理 8.1城镇土地使用税征收
8.2城镇土地使用税减免
8.3确定本省城镇土地使用税困难减免的核准权限、申请情形、办理流程、时限等
9 耕地占用税征收管理 9.1耕地占用税征收
9.2耕地占用税减免
10 契税征收管理 10.1契税征收
10.2契税减免
11 资源税征收管理 11.1资源税征收
11.2资源税减免
11.3调整资源税纳税地点
11.4对资源税组成计税价格中成本利润率的确定
11.5确定减征矿产资源资源税“三下”的具体范围
12 车船税征收管理 12.1车船税征收
12.2车船税减免
12.3车船税扣缴义务人解缴税款和滞纳金具体期限的确定
13 印花税征收管理 13.1印花税征收
13.2印花税减免
14 城市维护建设税征收管理 14.1城市维护建设税征收
14.2城市维护建设税减免
15 烟叶税征收管理 15.1烟叶税征收
16 环保税征收管理 16.1环保税征收
16.2环境保护税减免
17 社会保险费征收管理(各地根据职责划转和实际征管情况补充编列子项) 17.1社会保险费征收(需进一步细化按项编列)
17.2社会保险费核定
18 非税收入征收(各地根据职责划转和实际征管情况补充编列子项) 18.1教育费附加征收
18.2地方教育附加征收
18.3残疾人就业保障金征收
18.4文化事业建设费征收
18.5废弃电器电子产品处理基金征收
19 委托代征
20 核定应纳税额
21 税收 优先权
22 代位权、撤销权
23 多缴税款退(抵)
24 出口退(免)税
25 定期定额户征收管理 25.1确定个体工商户设置复式账、简易账的其他情形
25.2确定定期定额户定额执行的具体期限
25.3确定定期定额户简化的税款征收方式
25.4确定定期定额户分月汇总申报期限
25.5对定期定额户当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度应当法定申报期限内申报缴税的,规定该具体幅度
25.6对定期定额户经营额、所得额连续纳税期超过或低于税务机关核定定额,应当提请税务机关重新核定定额的,确定该连续纳税期的具体期限
26 税收票证管理 26.1规定税收完税证明的具体开具办法
26.2规定有关税收票证结报缴销手续的具体要求、时限
26.3未开具税收票证损失核销
二、行政许可 1 企业印制发票审批
2 对纳税人延期缴纳税款的核准
3 对纳税人延期申报的核准
4 对纳税人变更纳税定额的核准
5 增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批
6 对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定
三、行政处罚 1 对违反税务登记规定的处罚 1.1对未按规定期限办理税务登记、变更或注销税务登记,未按规定报告银行账号或使用、转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的处罚
1.2对未按规定办理税务登记证件验证或换证手续的处罚
1.3对银行和其他金融机构未依法在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码,或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的处罚
1.4对纳税人不办理税务登记的处罚
1.5对纳税人通过提供虚假的证明资料等手段,骗取税务登记证的处罚
1.6对扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的处罚
1.7对境内机构或个人发包工程作业或劳务项目,未按规定向主管税务机关报告有关事项的处罚
2 对违反账簿凭证管理规定的处罚 2.1对未按规定设置、保管账簿或保管凭证资料,报送财务、会计制度办法和会计核算软件,安装使用税控装置的处罚
2.2对扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的处罚
2.3对非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的处罚
3 对违反纳税申报规定的处罚 3.1对未按规定期限办理纳税申报和报送申报资料的处罚
3.2对纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的处罚
4 对违反税款征收规定的处罚 4.1对纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款;扣缴义务人采取上述手段,不缴或者少缴已扣、已收税款的处罚
4.2对纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的处罚
4.3对纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴税款的处罚
4.4对以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款的处罚
4.5对以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的处罚
4.6对纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的处罚
4.7对扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的处罚
4.8对未经税务机关依法委托征收税款的处罚
4.9对为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便,导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的处罚
4.10对纳税人拒绝代扣、代收税款以及拒不缴纳税款的处罚
4.11对税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的处罚
5 对违反税务检查管理的处罚 5.1对纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的处罚
5.2对纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户,或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定,或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款,造成税款流失的处罚
5.3对有关单位拒绝税务机关依照税收征管法第五十四条第(五)项的规定,到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况的处罚
6 对违反发票及票证管理规定的处罚 6.1对违反规定非法印制发票的处罚
6.2对未按规定开具、使用、缴销、存放、保管发票或保存、报送开具发票数据的处罚
6.3对违反规定携带、邮寄、运输空白发票或丢失、擅自损毁发票的处罚
6.4对虚开或非法代开发票的处罚
6.5对私自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造发票监制章的处罚
6.6对转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品,或者受让、开具、存放、携带、邮寄、运输非法或废止的发票的处罚
6.7对违反发票管理法规,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的处罚
6.8对扣缴义务人未按《税收票证管理办法》开具税收票证的处罚
6.9对自行填开税收票证的纳税人违反《税收票证管理办法》及相关规定的处罚
7 对违反纳税担保规定的处罚 7.1对采取欺骗、隐瞒等手段提供担保或为实施虚假担保提供方便的处罚
7.2对纳税人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保,造成应缴税款损失的处罚
8 对违反社会保险费征收的处罚 未按时足额缴纳社会保险费的处罚
9 制定本地区统一适用的税务行政处罚裁量基准
四、行政强制 1 查封、扣押商品、货物或者其他财产
2 冻结存款
3 通知出境管理机关阻止欠税人出境 ?
4 加处罚款
5 划拨存款
6 拍卖、变卖商品、货物或者其他财产
五、行政检查 1 税务检查 1.1检查和调取账簿、发票、记账凭证、报表和有关资料
1.2检查纳税人生产、经营场所和货物存放地
1.3责成纳税人、扣缴义务人提供文件、证明材料和有关资料
1.4询问纳税人、扣缴义务人有关问题和情况
1.5到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查有关单据、凭证和有关资料
1.6查询从事生产经营纳税人、扣缴义务人存款帐户或查询案件涉嫌人员的储蓄存款
1.7调查纳税或代扣代缴、代收代缴税款有关情况
1.8记录、录音、录像、照相和复制
2 特别纳税调整
六、行政确认 1 非正常户认定和解除
2 中国税收居民身份认定
3 境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业
4 对发票领用、印制、真伪的确认 4.1对发票领用的确认
4.2对使用印有本单位名称发票的确认
4.3发票真伪鉴别
5 非居民享受税收协定待遇的判断
6 对纳税担保的确认
7 对社会保险费缴费担保的确认
8 纳税信用评价
七、行政奖励 1 对检举税收违法行为的奖励
2 确定检举伪造、变造、倒卖、盗窃、骗取除增值税专用发票以及可用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票以外发票行为的奖金具体数额标准及批准权限
八、其他 1 加收滞纳金
2 欠税公告
3 收缴或停供发票(及解除)
4 规定省内跨区域经营领用和开具发票的办法
5 确定对零售小额商品、提供零星服务可否免予逐笔开具发票
6 离境退税代理机构的选择
7 对涉税专业服务机构的监管
8 重大税务案件审理
9 税收违法行为检举管理
10 税务登记
11 增值税一般纳税人资格登记(转登记)
12 税务师事务所行政登记

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